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企业如何以内部控制为核心构建全面预算管理体系重庆财务公司为你解答

全面预算管理作为发达国家企业管理的一种先进的办法,目前已经在我国许多企业推广应用。全面预算管理是现代企业财务管理适应财务活动变化的有效机制,在企业中发展中建立全面预算管理体系,对加强内部控制,提高企业管理水平具有重要的意义和价值。

 
一、实施全面预算的意义 


全面预算可以使得企业能够明确自身的目标以及为企业各个项目控制指标给予确立,同时企业的权责也会变得明细起来,从而提高企业的经济效益。首先全面预算是企业生产经营的基础。对于企业来说全面的预算是指导企业不断前行的风向标,同时督促企业各项指标的顺利完成,它以销售预算数据为其基础对企业进行全面的预算,根据以销定产,使得企业的资源可以得以合理的配置,最大效度的提升企业资源的运用能力,而且它是由一定的基层基础的,是基于实际情况预算,具有较强的针对性以及问题解决的时效性等,使得企业的下一步的工作能够顺利的进行。其次是全面的预算是企业战略管理的一个非常有效的手段。对于企业的战略性的规划以及年度性的经营计划来说,全面的预算可以对其进行精细化,它是企业整体运营活动的数据化的安排,促进其规划以及战略目标的实现,通过全面的预算可以促使企业不断的寻求更为合理的科学的方式,并且对市场变化做好应急应对措施。 

二、企业预算管理体系的构建 


1.明确企业预算管理目标 

通过对企业预算的编制,将企业的总体的目标分解为具体的目标,对各个部门或者是员工预算的结果进行具体分析,同时控制预算差异,这样做的目的是保证企业总体目标的有力实现。对于目标来说要能够使得全体员工均可以参与,预算的完成度由全体员工共同负责,同时将员工的绩效与预算完成结果相挂钩,从而促进全体员工的工作积极性。企业预算管理的内容涉及到销售预算、生产预算、能源预算以及工程预算、财务费用预算以及其它项目的预算等。 

2.全面预算差异化分析 

在会议结束之后财务部对于各个部门预算执行情况以及预算计划进行一定的对比,对其进行差异化分析。预算差异分析就是把预算执行与企业的运行以及市场的情况等一些要素进行整合并加以分析。差异分析包括价差、结构差以及量差,同时相关的部门每月对归口管理的事务差异进行全面透彻的分析,目的是找出其存在差异的原因。之所以进行预算差异分析是因为为下一年度的预算编制提供基础数据,同时可以依据相关的分析结构进行一定的预算调整,为进一步的工作指明一个明确的方向。据相关的规定如法国差异超出预算在百分之十左右,就要进入到差异分析阶段,针对超出范围的差异进行一定的分析??蒲У脑に悴钜旆治隹梢晕咎峁┮欢ǖ牡髡谰菀约跋嘤Φ母慕胧┑?,也可以辅助调整预算,从而保证预算目标的达成,通过差异化的分析可以及时的找到问题所在,为加强企业的内部控制提供帮助,从而降低企业风险。 

3.全面预算的执行控制 

首先是要求各个分公司或者是公司的各个部门在每月的一个规定日期向上级有关部门上报资金使用的规划,并且预算单位要专门负责这一事项,并且做出一定的记录。其次是财务部门依据下属部室的资金使用计划,进行科学的分配,下达各个单位。对于每天的报销要对对外支付的资金款项进行核查,核查是否超过预算,并落实主管进行签收,在授权批准方面给予严格执行。其三是财务部要对资金使用表进行编制,这是他们的一个职责,并且对于各部室的每天的支付给予一定的汇总,制成月度的资金使用表,同时与计划表进行对比,对于超出计划数额较大的,给予其相应的主管部门进行警示。其四是财务部每周都要把资金使用表汇总并上报至总会计师,保证相关部门以及主管人员能够动态的掌握相关的情况。 

4.预算管理指标体系的构建 

对于企业而言,尤其是集团性的企业来说,将各个下属子公司或者是相关部门划分为不同的利润中心,而集团公司作为投资和费用的核心,接着对各个预算中心细分为利润或者是资金中心。预算管理系统包括对利润进行预算以及对于现金流量的预算等。财务部门在设计账务的时候,要围绕预算管理来进行账务设置,而且以月为单位提供预算执行的数据,以形成较为规范的台账。 

5.企业预算管理评价指标的建构 

企业预算管理评价指标体系对于企业的预算管理控制水平来说是非常重要的,它可以提高这一水平,预算管理评价指标系统的构建要基于企业的实际情况,以此为依据来构建预算管理评价指标系统,并且在评价预算结果的时候,对于预算差异进行科学合理的分析。有的时候出于成本的考虑,企业也可以借用同类行业的相关数据作为自己的参照,然后又针对性的提出适合本企业的预算管理评价指标系统,从而节省企业的成本以及时间,同时也可以提高企业的预算管理评价水平。由预算办公室对各部门预算执行情况进行考核。预算执行过程中若业绩未达预算指标或费用超预算指标时每月由预算办公室出具书面报告下发各部门及劳动人事部进行处罚。对于考核的对象涉及到销售部门以及生产部门、人事部和财务部等各个部门。 

三、结语 


总之,我们要建立健全全面预算管理系统,并且在实践中不断的修正完善这一系统。围绕企业的市场销售来带动企业的整体经营发展,同时要采取有效的监督措施来全面控制企业生产活动的成熟管理模式,从而为企业的快速发展以及顺应时代与社会的要求打下基础,相信在企业的不断努力下,企业在其全体员工的共同努力之下,以严谨的运营管理模式使得企业在市场经济发展的背景之下将会走的更远。